miércoles, 28 de mayo de 2008

TEORIA SOBRE BANCOS

Bancos

Esta cuenta está constituida por el monto disponible en las cuentas corrientes u otras modalidades de depósitos en una entidad financiera y las cuales están sujetas a un proceso denominado conciliación bancaria. La cuenta de bancos puede ser dividida en dos tipos: bancos nacionales y bancos extranjeros.

Las operaciones que se pueden generar debido al movimiento de efectivo en la cuenta de bancos pueden ser:

Cheques emitidos y cheques recibidos: Los cheques son documentos que permiten movilizar el efectivo disponible en una cuenta corriente; éstos deben ser manejados con controles estrictos, entre los que se cuenta como uno de los más elementales la impresión de la frase “No Endosable” para evitar desviaciones o posibles fraudes. Otro de los controles que se sugieren es la colocación de un periodo de caducidad.

Depósitos recibidos y depósitos efectuados: Esta transacción sirve para colocar en una cuenta corriente el producto de las cobranzas en efectivo o cheque recibidos que deben ser inmediatamente depositados.

Notas de débito: Estos documentos son emitidos por los bancos y pueden referirse a diferentes conceptos que disminuyen el saldo de la cuenta corriente que tiene una organización, entre los que se pueden mencionar los siguientes:

Comisiones bancarias
Cheques depositados que luego son devueltos
Cargos
en cuenta corriente por servicios prestados
por chequeras entregadas
por compras de divisas
por transferencias a otras cuentas
por pago de la nómina
en cuenta por intereses pagados sobre prestamos recibidos o sobregiros bancarios
Cualquier otro cargo relacionado con el manejo de la cuenta corriente.

Notas de Crédito: Estos documentos aumentan el saldo de la cuenta corriente de la empresa y pueden referirse a diversos conceptos, tal y como se menciona a continuación:
Por los cheques enviados para su cobro y que son acreditados en cuenta corriente.
Por transferencias recibidas de otras cuentas corrientes.
Por abonos de préstamos recibidos.
Por intereses recibidos sobre inversiones o colocaciones hechas
Por el abono de vencimiento de colocaciones.

EJERCICIO NUMERO DOS

La empresa MUCHAPLATA CA le ha contratado a Ud para que le realice la conciliación bancaria al 31-03-2008.

El banco Mastercardoso envía el estado de cuenta y el mismo refleja un saldo de Bs 104.000. Los libros de la Empresa muestran un saldo de Bs. 48.260.

Analizadas las partidas registradas en libros y bancos se encontró lo siguiente:

a)Los siguientes cheques emitidos por la empresa no habían sido presentados al banco:

Chq 2201 Bs. 15.000 y chq 2204 Bs 14.040.

b) El depósito 4587 del 31-03-2008 fue depositado en taquilla externa. Bs. 22.000 No aparece registrado en el banco.

c) El banco nos cargó en cuenta las siguientes partidas:
Nd 125 Bs 5.000 cheque devuelto de un cliente que pagó una factura.
ND 580 Transferencia efectuada a uno de nuestros proveedores y no registrada en libros. Bs. 1.900.

d) Un cliente de del interior nos hizo un pago de un giro por bs 55.600 mediante transferencia bancaria la cual fue acreditada por el banco y no nos avisó.

Se pide:

Hacer la conciliación bancaria por :
a) El Método de los saldos encontrados y el método de los saldos ajustados.

EJERCICIO DE CONCILIACION BANCARIA.

La empresa MUCHAPLATA CA le ha contratado a Ud para que le realice la conciliación bancaria al 31-03-2008.

El banco Mastercardoso envía el estado de cuenta y el mismo refleja un saldo de Bs 46.040. Los libros de la Empresa muestran un saldo de Bs. 36.270.
Analizadas las partidas registradas en libros y bancos se encontró lo siguiente:

a)Los siguientes cheques emitidos por la empresa no habían sido presentados al banco:

Chq 2201 Bs. 15.000 y chq 2204 Bs 1.705.

b) El depósito 4587 del 31-03-2008 fue depositado en taquilla externa. Bs. 16.000.00. No aparece registrado en el banco.

c) El banco nos cargó en cuenta las siguientes partidas:
Nd 125 Bs 7.250 cheque devuelto de un cliente que pagó una factura.
ND 580 Transferencia efectuada a uno de nuestros proveedores y no registrada en libros. Bs. 5.020.

d) Un cliente de del interior nos hizo un pago de un giro por bs 8.305 mediante transferencia bancaria la cual fue acreditada por el banco y no nos avisó.

e) El banco nos abonó Bs 14.580 por cobranza de un giro.

f) Un cheque que depositamos por concepto del cobro de una factura por bs 1.550 fue devuelto por el banco por falta de fondos.

Se pide:

Hacer la conciliación bancaria por :
a) El Método de los saldos encontrados y el método de los saldos ajustados.

domingo, 25 de mayo de 2008

APUNTES SOBRE CONCILIACION BANCARIA

Consideraciones sobre las conciliaciones bancarias.

Porque las conciliaciones.

Cada vez que la empresa emite un cheque lo registra mediante un asiento de diario. Como recordaran de Contabilidad I., cada cheque emitido indica un registro así:

Cuentas por Pagar 100
Bancos 100.

Electricidad 100
Bancos 100.

En donde bancos es la institución donde tenemos la cuenta. En el caso 1 pagamos una deuda por una factura y en el segundo pagamos la electricidad.

El hecho de registrarlos en el asiento indica que estamos registrando las operaciones en el auxiliar de bancos. Les aconsejo si no entienden que repasen los apuntes de contabilidad I.
Vamos ahora a plantearles un caso de cómo funciona la conciliación bancaria.

Suponemos que estamos abriendo una empresa y la cuenta de bancos por primera vez.

Suponemos los siguientes movimientos.

Apertura de la cuenta mediante depósito con fondos de la caja general. Bs 1000.
Pagamos Electricidad bs 60
Pagamos Sueldos por Bs 80
Pagamos a un proveedor una deuda por un giro bs. 60.
Depositamos una cobranza de una factura bs 100.

No voy a registrar los movimientos porque corresponde a contabilidad I. Pero del análisis del caso se determina que el saldo según libros debería ser 900. Porque…sencillo…hemos efectuado dos depósitos por bs 1.000 y 100 respectivamente y hemos sacado cheques por 200.

Suponemos también que recibimos el estado de cuentas del banco. Y según dicho estado de cuenta, el saldo es de bs 1050. Analizamos las partidas y determinamos que la diferencia se debe a que el cheque del punto 4 por bs 60 no ha sido cobrado al cierre y hay una nota de crédito por bs 90 la abonó el banco pero no la teníamos en libros.

Como ven, tenemos dos partidas que hacen la diferencia…el banco no ha pagado un cheque y la empresa no ha registrado una NC.

Para conciliar sencillamente tomamos el cuadrito que hicimos en clases.

Que hacemos con el cheque de Bs 60. Lo rebajamos del saldo de bancos.
Que hacemos con la NC por bs 90. La sumamos a Libros.
Porque…sencillo…el cheque lo rebajamos de libros…pero el banco no lo rebajará hasta que lo pague….
La NC ya la tiene el Banco registrada pero no la empresa….al recibir la NC la empresa la suma a su saldo en libros.

Tomen el cuadrito y hagan el trazado..coloque los saldos y el resultado debería ser 990 en ambos lados….

Háganlo y déjenme saber por la mensajería a quien no le cuadra…


Conciliar CONSISTE en identificar las diferencias Es decir, determinar la razón de la divergencia entre nuestros libros y el banco. Por lo general, estas diferencias surgen de dos partidas.

PARTIDAS REGISTRADAS EN LIBROS Y NO EN BANCOS.

PARTIDAS REGISTRADAS EN BANCOS Y NO EN LIBROS.

Analicemos las partidas registradas en libros y no en Bancos.

Que sucede con las partidas registradas en Libros y no en Bancos. Sencillo..son por lo general cheques en tránsito y depósitos en tránsito.
Porque sucede dirán ustedes..como vimos en clases….los cheques emitidos por la empresa son registrados y rebajados en forma inmediata de nuestro saldo de libros..pero el cheque puede demorar días en ser presentado al banco…es decir una persona puede demorar varios días para cobrar el cheque . Por regla. Obviamente los cheques emitidos los últimos días del mes siempre van a estar pendientes de cobro en el banco. Igual sucede con los depósitos….como explicamos en clases, se puede enviar al depósito el banco un día viernes y el mensajero lo deposita por taquilla externa.

Que pasa con estas partidas en la conciliación bancaria. Los cheques que estén en tránsito deben restarse del saldo de bancos. Porque….Al emitir el cheque los registramos en libros y como el banco no los paga aún..estas partidas pendientes de deducen del saldo de bancos…para sincerar las saldos….cuando el banco pague los cheques…el saldo se reducirá.

Que pasa con los depósitos …igual…al dárselos al mensajero..lo registramos en libros…entonces solo falta que los registre el banco…que pasará cuando el banco reciba el depósito….nuestro saldo aumentará. Entonces…los depósitos registrados por nosotros y no por el banco se suman en la partida.

QUE SUCEDE CON LAS PARTIDAS REGISTRADAS EN BANCOS Y NO EN LIBROS.

Que les parece si lo profundizan ustedes y los discutimos en clases…les adelanto que es un poco el caso contrario del que acabo de explicar. Por lo general son Notas de crédito y notas de débito que el banco procesa y la empresa no lo sabe hasta que recibe el estado de cuenta. Suerte!!!!!

martes, 20 de mayo de 2008

CONCILIACIONES BANCARIAS

Los ejercicios de caja chica realmente soy muy básicos. Revisen la bibliografía y practiquen lo visto en clases..aqui en la pagina hay uno pero deben revisar en la parte que dice entradas antiguas.... Si ven bien..hay una sección que se llama Arhivos del Blog....denle click a los archivos colocados en el mes de Abril 2008....En el blog se muestran siempre las entradas mas recientes.

Asi como también hay una conciliación bancaria bastante compleja...sería bueno que la fueran viendo....

Aqui les dejo una conciliación sencilla..estoy seguro que seran capaces de efectuarla sin ningún problema.

La empresa Los Pilotes C.A. tiene un saldo en sus libros de bancos 57.574,10. El estado de cuentas del banco muestra un saldo de Bs. 89.293,65.

Al chequear los registros, se encuentra lo siguiente:

Cheques no presentados al cobro:
Chq 2251 Bs. 3.969.70
Chq 2269 Bs. 10.968.90
Chq 2274 Bs 4.932.80
Chq 2275 Bs. 5.433,65.

Notas de cargo no registradas en nuestros libros y aparecen en el estado de cuentas.
nd bs 440. Intereses de Crédito
nd bs 9.050,00. Giro descontado devuelto (9.000 giro mas 50 de gastos).

Notas de crédito no registradas en nuestros libros , aparecen registradas en el estado de cuentas.
nc bs 14.904.00 ( 15.000 nominal menos 96 por gastos de cobranza)
nc bs. 5.000,00 transferencia efectuada por Juan pérez cancelando un giro.

Cheques no registrados en nuestros libros. Aparece cobrado en el estado de cuenta.

cheq 7982 por bs. 10.932,00.

Depósitos en el banco no registrados en libros. Aparece abonado en el estado de cuenta.

No 698 Bs. 6.932,50.

En comunicación con el banco, se averiguó que el cheque 7982 por Bs 10.932 no era nuestro y el banco acreditaría su importe en nuestra cuenta.

El depósito 698 por Bs 6.932,50 fue efectuado por nuestro cobrador de Barquisimeto, cancelando un giro de un cliente de la zona.

Suerte!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

viernes, 16 de mayo de 2008

EJERCICIOS DE CAJA CHICA-FUNDAMENTOS DE CONTABILIZACION

EJERCICIOS DE CONTABILIZACION DE CAJA CHICA.


1. Creación de la Caja Chica.

Para contabilizar la creación de la caja chica se efectua el siguiente asiento.

Db. Caja Chica UNO xxxx

Cr. Banco El Tocuyo. xxxxxxx

para Registar la creación de la Caja Chica UNO.

2. Aumento del Fondo de caja Chica

Si se decide aumentar el monto del fondo de caja Chica. Se le debita a la cuenta de caja chica respectiva con abono al banco.

Db. Caja Chica UNO xxxxx

Cr. Banco El Tocuyo xxxx

para registrar el aumento en el fondo de caja chica según autorización del sr Tal.

3. Disminución de la Caja Chica

Si por el contrario se decide disminuir el Fondo de caja. Se debita al banco que recibe los fondos y se acredita a la cuenta de caja chica que disminuye.

Db. Banco El Tocuyo xxxxxx

Cr. Caja Chica UNO xxxxxx

Para registrar la disminución en el fondo de caja chica UNO.

4. Eliminar el Fondo de Caja Chica

Para Registar la eliminación del fondo de caja chica.

Se debita la cuenta del banco que recibe y se acredita la cuenta de caja chica que se está eliminando.

Db. Banco El Tocuyo xxxxx

Cr. Caja Chica UNO xxxxxx

para registrar la eliminación del fondo de caja chica UNO.

Para fines netamente didácticos se mostrará un ejercicio de creación y contabilizacion de los fondos usados. El resto se explica en clases.


Ejemplo.

Se crea un fondo de caja chica por Bs. 10.000 Se emite cheque a nombre del Responsable del Fondo.


Db. Caja Chica 10.000

Cr. Banco El Fomento 10.000

Para Registrar la creación del fondo de caja chica.

Contabilización del Reembolso de Caja Chica.

De fondo de caja chica se efectuaron los siguientes pagos:

Electricidad 3.500
Papelería 2.500
Teléfono 1.500
Agua Potable 1.500.

Se realiza el arqueo de caja Chica y se constata que el efectivo en poder del custodio es de Bs. 1.000.

Se realiza el registro del Arqueo de caja.

Existencia en Efectivo: 1.000

Comprobantes:

Electricidad 3.500
Papelería 2.500
Teléfono 1.500
Agua Potable 1.500.
Total 9.000

Total Comprobantes y
Efectivo 10.000

Saldo según Libros 10.000

Diferencia 0.00

FIRMA EL RESPONSABLE FIRMA EL CONTADOR



CONTABILIZACION DEL REEMBOLSO.

Por lo general, al momento de efectuar el reembolso o la reposición de los fondos gastados en caja chica, se emite un cheque a nombre del responsable del fondo.
En este caso se emite un cheque por Bs. 9.000,00 correspondiente al monto de los soportes presentados.

Se debitan las cuentas de gastos y se abona al banco.



Contabilización

Db.
Electricidad 3.500
Papelería 2.500
Teléfono 1.500
Agua Potable 1.500

Cr. Bancos 9.000

Para registrar la reposición de caja chica según comprobantes anexos.

UNIDAD I: CONCILIACION BANCARIA

Conciliación Bancaria

Es una técnica que permite a la EMPRESA, al final de cada mes confrontar los registros realizados en el Libro Auxiliar de Banco, y los realizados por el banco según estado de cuenta bancario , y de determinarse una diferencia habrá que analizar en busca de la misma, a esta acción se le conoce como CONCILIACIÓN BANCARIA.
Se entiende entonces que se conciliará la cuenta banco sólo si existiera diferencia entre la información del banco y la registrada por la EMPRESA en su Libro Auxiliar Banco.

En clases, veremos algunos de los métodos mas comunes que se utilizan para realizar la conciliación bancaria.

Aquí se les presenta uno de las más sencillos y usados.

Método de Saldos Encontrados

Consiste en que a partir del saldo de cierre mensual del banco según el estado de cuenta bancario aplicando los débitos y créditos ha lugar, se llega al saldo según el Libro Auxiliar de la Empresa.

Pasos a seguir:

1.- Se identifican los cargos o abonos diferidos (Cheques emitidos y no cobrados por el Beneficiario o depósitos no hechos efectivos por el Banco).
2.- Se identifican las notas de débito o notas de crédito no registradas en el Libro Auxiliar Banco de la EMPRESA.

Se presenta de la siguiente forma:

Saldo Final según Estado de Cuenta Bancario xx,xxx,xxx,xx


Menos

Total Cheques diferidos (a) x,xxx,xxx,xx


Total notas de Crédito (b) xxx,xxx,xx

Mas

Total Depósitos Diferidos (c) x,xxx,xxx,xx

Total Notas de debito (b) xxx,xxx,xx


Saldo Final según Libro Auxiliar Bancos xx,xxx,xxx,xx

Nota (a): Estos cheques no están reflejados en el estado de cuenta bancario, pero si en el Libro Auxiliar Bancos de la Empresa.
Nota (b): Estas notas no están registradas en el Libro Auxiliar Bancos de la Empresa pero si en el Estado de Cuenta Bancario.
Nota (c): Estos depósitos no están registrados en el estado de cuenta bancario pero si en el Libro Auxiliar Bancos.

EJEMPLO PRACTICO.

Se recibe el Estado de Cuenta del Banco El Tocuyo al 30-04-2008. El saldo del mismo es de Bs. 110.000.00
Según nuestros Libros el saldo es de Bs. 50.000,00.

De ka revisión y contraste de los movimientos en libros y bancos se determinó lo siguiente:
Los siguientes cheques no estaban cobrados en el banco:
Chq 12 5.000
Chq 13 10.000
Chq 14 5.000

El estado de cuenta muestra notas de crédito y de débito según el siguiente detalle:
NC 123 45.000
ND 345 5.000

Con la información respectiva procedemos a efectuar la conciliacion bancaria por el método de los saldos encontrados.

Saldo Segun Bancos: 110.000
Menos
Cheque en Tránsito o diferidos 20.000
Notas de Crédito 45.000

Mas
Depositos diferidos 0 (no hay)
Notas de Débito 5.000

Saldo Final Según Libros 50.000

Como ven..el saldo final coincide con nuestro saldo en libros.

En clases se ampliarán los diferentes métodos.

UNIDAD I:BANCOS

Bancos

Esta cuenta está constituida por el monto disponible en las cuentas corrientes u otras modalidades de depósitos en una entidad financiera y las cuales están sujetas a un proceso denominado conciliación bancaria. La cuenta de bancos puede ser dividida en dos tipos: bancos nacionales y bancos extranjeros.

Las operaciones que se pueden generar debido al movimiento de efectivo en la cuenta de bancos pueden ser:

Cheques emitidos y cheques recibidos: Los cheques son documentos que permiten movilizar el efectivo disponible en una cuenta corriente; éstos deben ser manejados con controles estrictos, entre los que se cuenta como uno de los más elementales la impresión de la frase “No Endosable” para evitar desviaciones o posibles fraudes. Otro de los controles que se sugieren es la colocación de un periodo de caducidad.

Depósitos recibidos y depósitos efectuados: Esta transacción sirve para colocar en una cuenta corriente el producto de las cobranzas en efectivo o cheque recibidos que deben ser inmediatamente depositados.

Notas de débito: Estos documentos son emitidos por los bancos y pueden referirse a diferentes conceptos que disminuyen el saldo de la cuenta corriente que tiene una organización, entre los que se pueden mencionar los siguientes:

Comisiones bancarias
Cheques depositados que luego son devueltos
Cargos
en cuenta corriente por servicios prestados
por chequeras entregadas
por compras de divisas
por transferencias a otras cuentas
por pago de la nómina
en cuenta por intereses pagados sobre prestamos recibidos o sobregiros bancarios
Cualquier otro cargo relacionado con el manejo de la cuenta corriente.

Notas de Crédito: Estos documentos aumentan el saldo de la cuenta corriente de la empresa y pueden referirse a diversos conceptos, tal y como se menciona a continuación:
Por los cheques enviados para su cobro y que son acreditados en cuenta corriente.
Por transferencias recibidas de otras cuentas corrientes.
Por abonos de préstamos recibidos.
Por intereses recibidos sobre inversiones o colocaciones hechas
Por el abono de vencimiento de colocaciones.

UNIDAD I : EFECTIVO Y CAJA

EL BALANCE GENERAL

El balance general es el estado financiero que muestra los recursos de que dispone una organización para a realización de sus propósitos, así como las fuentes externas e internas de dichos recursos, a una fecha determinada.

En el marco de dicho registro contable se observan tres grandes componentes, que se estudiaran a continuación

El activo
El pasivo
El patrimonio.

EL ACTIVO

Esta es la parte correspondiente al balance general que indica los bienes y derechos de una empresa.

El activo, posee un conjunto de cuentas que poseen características semejantes que se describen a continuación.

· El activo circulante
· Los activos fijos
· Cargos diferidos y otros activos

A continuación se describen en detalle cada uno de estos conjuntos para su posterior comprensión y aplicación.


v EL ACTIVO CIRCULANTE


Este grupo corresponde a las cuentas que generalmente se movilizan con frecuencia y representan bienes y derechos de la empresa; también se le conoce como Corriente o Flotante, puesto que la principal característica de este grupo de cuentas es su permanente movimiento, es decir, porque está circulando, movilizándose continuamente.

Esta clasificación de las cuentas, válido para los activos y los pasivos, se basa en el criterio del período, en el cual son consideradas para que se conviertan en efectivo, generalmente fijado a partir de la presentación del balance general, en un año.

Dentro de los activos circulantes encontramos

a) El efectivo
b) Efectos y cuentas por cobrar
c) Inversiones. Valores negociables
d) Inventarios
e) Gastos pagados por anticipado


a) El efectivo

Es la partida líquida por excelencia, está representado por el dinero disponible en caja, caja chica y en los bancos, clasificado para fines específicos. Es la primera partida que aparece en un balance general y representa el activo más líquido de una entidad, puesto que representa el principal elemento del capital de trabajo requerido para cumplir con la mayoría de los compromisos adquiridos por la organización.


Tal y como lo plantea Catacora (1998), podemos decir que el efectivo está compuesto por partidas que se pueden manejar con diferentes cuentas; por lo que este activo puede estar representado por un conjunto de cuentas. Cada una de estas cuentas posee unas características y funcionamiento particular que requiere un estudio detallado.

A continuación se enuncian cuales son las cuentas relacionadas con el efectivo:

Caja
Fondos Fijos
Bancos
Depósitos a plazo fijo
Otros conceptos de equivalente de efectivo

Caja

La cuenta denominada caja está conformada por el efectivo que se recibe o desembolsa con fines específicos y predeterminados. El monto disponible se caracteriza por tener movimientos continuos que son afectados diariamente. Se utiliza para agilizar ciertas operaciones.

Generalmente las empresas le asignan a un empleado, llamado comúnmente cajero, la responsabilidad de recibir dinero y cheques producto de las cobranzas, que deberá ser depositado lo más pronto posible en el banco. Es por esta razón que la cuenta de caja puede funcionar como una cuenta temporal de control.

También funciona esta cuenta para hacer pagos menores a proveedores, anticipos a empleados u otro concepto autorizado.

El registro de esta cuenta se realiza en el formulario denominado movimiento diario de caja. Los campos que contiene la información en esta cuenta son:

· Entradas de efectivo
o Ventas de contado
ü Abonos de clientes
· Salidas de efectivo
o Egresos varios

El movimiento de dinero a través de la cuenta de caja debe presentar ciertos documentos que soportan el dinero disponible.

Existen algunas partidas que se denominan efectivo y otras que no podrán ser consideradas como tal, a continuación encontraremos un cuadro donde podremos identificar los rubros que se consideran efectivo y los que no deben ser confundidos como tal, a nivel de la cuenta de caja.


Si es efectivo

· Moneda de circulación oficial emitida por el Banco Central de Venezuela.
· Monedas de otras denominaciones.
· Cheques de gerencia, cheques recibidos de personas naturales y el recibido de empresas.
· Recibos conformados de tarjetas de crédito que estén pendientes por depositar.
· Vales de cesta ticket, que se hayan recibido de clientes y que son equivalentes.

No es efectivo.

· Cheques posfechados, hasta que se pueda convertir en efectivo.
· Cheques devueltos, para lo cual debe hacerse una cuenta específica, distinta a caja.
· Dinero en custodia de terceros.


Finalmente, en relación a esta cuenta, es necesario conocer cuales son las operaciones contables que pueden hacerse, en este sentido a continuación mencionamos las transacciones posibles referidas al cargo y abono en la cuenta de caja, según Catacora (1998).

Se carga por:

La creación del saldo inicial asignado para ser manejado por la caja.
Los ingresos en efectivo por diferentes conceptos:
Reembolsos por parte de empleados.
Cobros a clientes.
Transferencias de fondos.
Reposiciones por cualquier otro concepto que incremente la disponibilidad de fondos en moneda de curso legal.
Documentos representativos de efectivo como cheques de gerencia, cesta ticket, vouchers o comprobantes de consumo de tarjetas.
El incremento correspondiente al ajuste por tasas de cambio sobre moneda extranjera al cierre de un período.
Los sobrantes de efectivo que pueden derivarse de arqueos realizados por la empresa.

Se acredita por:

Pagos realizados por diferentes conceptos
Pagos menores a empleados.
Pagos a proveedores cuyo monto sea menor.
Otros conceptos.
La transferencia de fondos a otras cuentas.
La disminución correspondiente al menor valor de las monedas extranjeras llevadas en la caja.
El cierre de la cuenta caja.
El depósito de saldos de caja en las cuentas corrientes